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財政部、稅務總局權威解答新個稅法相關問題
文章來源: 未知      發布日期:2019-06-04 03:24

財政部、稅務總局權威解答新個稅法相關問題

8月31日下午,十三屆全國人大常委會第五次會議閉幕后,全國人大常委會辦公廳召開新聞發布會,有關方面負責人就本次會議表決通過的法律等有關問題回答記者提問。

央視社會與法頻道記者:有關個稅法草案修正的問題提問。第一個問題,個人所得稅法一審稿面向社會征求意見以后,我們可以看到二審稿中有關5000元的起征點實際上并沒有進行大規模的修改,想請問一下這主要是出于什么樣的考慮?第二個問題,在草案二審稿中新增了關于勞務所得、稿酬所得和特許權使用費所得減除20%費用的標準,同樣想請問這是出于什么樣的考慮。謝謝。

財政部副部長程麗華:謝謝央視這位記者的提問。這次提高基本減除費用標準,也就是大家說的起征點,是這次修法的重要內容,社會關注度很高。最終將基本減除費用標準確定為每月5000元,主要是基于以下三個方面的考慮。

一是5000元的基本減除費用標準是統籌考慮了城鎮居民人均基本消費支出、每個就業者平均負擔的人數、居民消費價格指數等因素后綜合確定的。根據國家統計局抽樣調查數據測算,2017年我國城鎮就業者人均負擔的消費支出約為每月3900元,按照近三年城鎮居民消費支出年均增長率推算,2018年人均負擔的消費支出約為每月4200元。基本減除費用標準確定為每月5000元,不僅覆蓋了人均消費支出,而且體現了一定的前瞻性。

二是這次修法除基本減除費用標準外,還新增了多項專項附加扣除,擴大了低檔稅率級距,廣大納稅人都能夠不同程度的享受到減稅的紅利,特別是中等以下收入群體獲益更大。僅以基本減除費用標準提高到每月5000元這一項因素來測算,修法后個人所得稅的納稅人占城鎮就業人員的比例將由現在的44%降至15%。

三是在稅法審議過程中,根據各方面的意見,又增加了兩項扣除,一是贍養老人專項附加扣除,二是允許勞務報酬、稿酬、特許權使用費等三類收入在扣除20%的費用后計算納稅,這樣使得相當一部分納稅人的費用扣除額進一步提高。月收入在2萬元以下的納稅人稅負可降低50%以上。

修改后的個人所得稅法從2019年1月1日起實施,為了讓納稅人盡早享受減稅紅利,今年10月1日起,先將工資薪金所得基本減除費用標準提高到每月5000元,并按新的稅率表計算納稅。明年1月1日起,將勞務報酬、稿酬、特許權使用費等三項所得與工資薪金合并起來計算納稅,并實行專項附加扣除。

為了便于大家理解此次改革的減稅效果,我在這里給大家舉一個例子。假如某個納稅人的月工薪收入是15000元,每月可以先扣除5000元的基本減除費用,再扣除三險一金、企業年金、商業健康保險等現有的扣除項目,還可以扣除此次新增加的專項附加扣除。如果不考慮我們此前的現有的扣除項目和這次新增的專項附加扣除,僅考慮一項,即基本減除費用來計算,按照現行稅法,每個月需要交稅1870元,計算的公式,其實在座的記者可能都有所了解,即15000元的收入,扣除起征點3500塊錢,之后乘以適用的稅率,適用的稅率是25%,減去速算扣除數1005塊錢,最后他應交稅1870塊錢。這是現行稅法算出來。按照修改后的稅法計算,他只需要交稅790塊錢,計算公式是月收入15000塊錢扣除這次提高起征點5000塊錢,之后乘以對應的稅率10%,減去他的速算扣除數,即210塊錢,最后是790塊錢。現行稅法和修改后的稅法計算交稅比較以后,每月少交稅1080元,稅負減輕58%。如果再考慮其他扣除項目,以及這次新增加的專項附加扣除,那么他的稅負還會進一步減輕。

需要說明的是,5000元的標準不是固定不變的,今后還將結合深化個人所得稅改革,以及城鎮居民基本消費支出水平的變化情況進行動態調整。從個人所得稅法實施以來的幾次基本減除費用標準調整就能充分地說明這一點。

個人所得稅法實施以來,基本減除費用標準一共經歷了三次調整,第一次是在2005年,由每月的800塊錢提高到了每月的1600塊錢,第二次調整是2007年,由每月的1600塊錢提高到每月2000塊錢。第三次調整是在2011年,由每月的2000塊錢,提高到每月的3500塊錢,這次修法就是由每月的3500塊錢提高到了每月5000塊錢。這是央視記者提的第一個問題。我下面回答你提的第二個問題。

在個人所得稅法修正案草案審議和征求意見過程中,一些委員、專家和社會公眾都提出建議,對納稅人取得的稿酬等收入允許扣除相關成本費用,修改后的個人所得稅法采納了上述建議,平移了現行稅法規定,允許勞務報酬、稿酬、特許權使用費等三類收入在扣除20%的費用后計算納稅,也就是說,按照原收入額打了個八折以后計算納稅。同時為鼓勵創作,稿酬所得在允許扣除20%費用的基礎上,進一步給予再減按70%計算的優惠,兩項因素疊加,稿酬收入實際上相當于按5.6折計算納稅。也就是說,我們有100元的稿酬收入,按照56元來計算納稅,這樣就大幅度地降低了稅負。

光明日報記者:我的問題也是關于個稅法的,想提問劉麗堅總審計師。剛剛通過的關于修改個稅法的決定,提出今年10月1日到12月31日提高個稅起征點到5000元,目前只有30天了,時間這么緊,請問如何確保這項措施按時落實?

國家稅務總局總審計師劉麗堅:習近平總書記在黨的十九大報告中指出,要讓改革發展成果更多更公平惠及全體人民,這為個人所得稅改革指明了方向。李克強總理在今年的政府工作報告中指出,改革個人所得稅,提高個人所得稅起征點,增加子女教育、大病醫療等專項費用扣除,合理減負。本次全國人大常委會審議通過了個人所得稅法修正案,把對人民的承諾實實在在落了地。10月1日即將實行兩項過渡政策,提高工薪所得的起征點和適用新的稅率表,個體工商戶等經營所得適用新的稅率表,這將讓廣大納稅人提前享受到改革紅利。從現在到10月1日,時間只差30天了,確實時間很緊,稅務機關將全力以赴做好各項準備工作。

一是抓緊制定相關配套征管操作辦法。二是抓緊做好信息系統升級準備工作。按照每月5000元費用扣除標準和新稅率表同步調整個人所得稅扣繳軟件。三是抓緊對稅務人員的培訓輔導,尤其是重點培訓我們辦稅服務廳和12366等一線窗口人員,及時準確為納稅人答疑解惑。四是優化資源配置,確保服務到位,征管到位。借此機會,我還想提示大家,10月1日以后,發放工資的時候,各企業單位財務人員在扣繳個稅時一定要記住,別忘了適用5000元新的費用標準和新的稅率表,這樣可以讓我們的員工們享受到改革的紅利。謝謝大家。

中新社記者:有關于個稅法的問題。請問財政部的相關負責人,這次個稅法修改的一個非常大的特點,就是引入了專項附加扣除的概念,請問財政部接下來將如何落實相關措施。謝謝。

財政部副部長程麗華:修改后的稅法設立了六個專項附加扣除項目,根據稅法授權,國務院下一步將對扣除的范圍、標準和實施步驟作出具體規定。實施專項附加扣除是一次全新的嘗試,對納稅人的申報納稅和稅務機關的征收管理都提出了更高的要求,為確保這一項政策平穩實施,我們將結合現有征管條件,對有關制度本著簡化手續、便于操作的原則來設計。初步考慮對專項附加扣除設置一定限額或定額標準,既要保障納稅人方便納稅,相關支出得到合理扣除,又要體現政策公平,能夠使廣大納稅人實實在在地享受到減稅的紅利。謝謝。

彭博新聞社記者:我們注意到,個稅在財政收入當中是越來越重要的稅種,這次修改之后,我不知道在納稅人數上大概還有多少人以后會繼續納個人所得稅,我們是否擔心稅基的消減對未來的財政收入有影響?我們知道國內有一些聲音,覺得直接稅的改革應該有更快的節奏,不知道我們在這方面有沒有下一步繼續加快直接稅改革的考慮?謝謝。

財政部稅政司司長王建凡:謝謝彭博社記者的提問。這次個人所得稅法的修改提高到5000塊錢的減除費用標準,另外我們還設立了六項專項附加扣除,原來稅法里面規定還有一些專項扣除的事項,當然六項專項附加扣除并不是所有的人都能把六項都享受到,可能其中有。那么5000元再加上專項附加扣除,實際上納稅人數和原來在3500元減除費用時相比,大幅度下降。剛才程部長給大家介紹了修改之后的納稅面,也就是我們的納稅人數占城鎮就業者的人數由現在3500元的條件下,我們是44%的納稅面,將來要下降到15%左右,那么納稅人就大幅度下降了。

當然,個人所得稅在我們國家稅收收入中雖然所占比重和一些發達國家相比還比較低,但是在整個稅收收入里面,去年的個稅收入已經占到了8.2%,與以前所占的份額相比是有所提高的。隨著我國經濟的發展,我們的收入水平也在提高,國家也采取了一系列的措施在改善收入分配的結構,將來會有越來越多的人有能力進入到個人所得稅納稅者的行列,這也是發達國家走過來的一個經驗,個人所得稅對于稅收的貢獻今后可能還會有所上升。從改革的趨勢講,下一步綜合與分類相結合的個人所得稅制改革還要進一步推進。稅制經過完善以后,無論是綜合所得的范圍,還是扣除的項目,以及其他的稅收要素,我們都會進行相應的調整,當然這有待于征管條件的改善,各方面的配套條件也應該與之相匹配。我相信個稅應該是隨著改革的不斷推進,會逐步地邁向一個規范的綜合與分類相結合的個人所得稅制,必將在籌集財政收入以及調節收入分配方面發揮更好的作用。

第二個問題,提高直接稅的比重。毫無疑問,我們這幾年在完善稅制,推進稅制改革的過程中,這是一個稅制改革推動的方向。營業稅改征增值稅,包括深化增值稅改革,降低增值稅的標準稅率,17%已經到16%,通過營改增,很多納稅人實現了減稅。通過改革,增值稅相對所占的比重,隨著稅制要素的改革也會有所調整。另外一個,我們推動其他直接稅的改革,都有助于提高直接稅的比重。

法制日報法制網記者:追問一個關于專項附加扣除的問題,這也是這次個稅改革的亮點,社會各界很高興能看到以后子女教育、贍養老人、住房租金等都可以進行抵扣,但是我們也更關心這些項目將如何抵扣,請問稅務機關,如何讓這些得民心的舉措具體落地。謝謝。

國家稅務總局總審計師 劉麗堅:剛才麗華部長已經談到,下一步將對六項專項附加扣除的范圍、標準和實施步驟作出規定,規定出臺以后,為最大限度方便納稅人簡化操作,稅務總局還將抓緊研究制定配套操作辦法。在具體操作中,初步有以下幾點考慮。

一是申報就能扣除。納稅人只要結合自己的實際情況申報就能享受扣除。申報時盡量減少資料報送、簡化辦稅流程,相關資料和憑證盡量不用報送到稅務機關。二是預繳就能享受。個人還可以將專項附加扣除信息提供給單位,每個月發放工資、代扣個稅時,單位就可以根據個人的實際情況進行扣除,這樣大家在每個月的預繳環節就可以享受到改革紅利了。三是未扣可以退稅。如果大家沒有將自己的相關信息告訴單位,預扣預繳環節沒有享受到或者沒有享受到位的,大家也不用著急,可以到第二年辦理匯算清繳的時候申請退稅,我們將為大家提供快速、便捷、安全的退稅服務。四是多方信息共享。在這次個稅改革中,稅務部門將與多部門實現第三方信息共享,核對申報信息的真實準確性,最大限度地減少納稅人提供證明材料,“讓信息多跑網路,讓納稅人少跑馬路”。謝謝大家。

路透社記者:想問這次減稅措施,包括提高起征點,總體來說減稅負對個人來講有沒有一個具體的數字?對促進消費會有什么樣的幫助?

財政部副部長 程麗華:謝謝你的提問。這次個稅修法,很重要的一個特點和亮點就是提高了起征點,剛才我已經講了,這次的起征點由每月3500元提高到每月5000元,也就是一年6萬塊錢。這個提高了以后,從總體上來講,我們的稅收一年大致要減3200億。第二個問題,個稅起征點提高,包括我們這次新設立了專項附加扣除,這也是非常大的一個亮點,這六項專項附加扣除的項目增加了以后,大大地減少了我們公眾的稅負,減負就是增收,對于個人來講,收入增加了以后,就可以很好地鼓勵他們用于消費,擴大我們的消費需求,拉動我們的經濟增長。謝謝。

成都商報記者:我的問題也和個稅有關系。剛剛程部長提到了新的個稅法實施后一年能夠減多少稅,我的問題是,哪一些收入群體他們減輕稅負最明顯?對于比如年收入超過100萬左右的這部分群體,他們的稅負減輕情況又是怎么樣的?還有一個問題,關于45%的邊際稅率,之前看到審議討論過程中有一些建議提到了,目前45%的邊際稅率是否應該有一定的下調,在接下來的稅制改革中,是否會根據實際情況有所變化。還有一個問題,關于專項附加扣除,剛才程部長和其他的負責人都已經講了很多了,我的問題是想回應社會上提出的焦點問題,他們提到專項附加扣除在一定程度上其實是在加重了單身人士的稅負,甚至提了單身稅的概念。是否在新的個稅法實施之后,已婚已育人士在專項附加扣除方面享受的優惠更多呢?謝謝。

財政部稅政司司長 王建凡:你很充分地抓住了這個機會,問了三個問題。稅負的概念,我覺得是一個相對概念,降稅的幅度是一個概念,另外,減稅的額度又是另外一個概念,減的錢多不等于你降的幅度就大,這兩個不是完全對應的。為什么這么說呢?減除費用標準提到5000元以后,再加其他的一些專項附加扣除,當然專項附加扣除我們后面還要確定具體的扣除方法,確定了以后,剛才講了,從納稅面上看,44%的納稅面降到了15%,那降到納稅面以下的這些人就不用繳稅了,對他們來講,減稅是100%。有一些,比如像我們這樣的,我當然不方便跟你講我一個月有多少錢,你們也可以猜得出來,還在納稅行列里面,但是我扣了專項附加扣除,減除基本扣除,那么我們減負的幅度也是比較大的。剛才程部長介紹,就講到月薪在一個什么樣的水平上,減稅的幅度就能達到50%以上。另外對于高收入人群,這次的調整實際上提高了減除費用標準,增加了專項附加扣除,對于工薪所得者來講,有的的確有年薪拿得比較高的,他也享受這些扣除,他享受了扣除之后,適用了45%稅率的這一部分所得,勢必有一部分在原來實行3500元基本減除費用標準的時候要落到低檔稅率里來,那么他肯定也是減稅了。所以基本費用標準的提高,廣大工薪納稅人都是不同程度的減了稅。

第二個問題,您剛才講了有一個單身稅的概念。單身稅,可能有的是從自己的角度,比如我是一個單身,我沒有結婚,沒有孩子,所以子女教育這一項不一定就能扣得到。剛才我也介紹了,六項專項附加扣除并不是所有人都能拿得到的。比如房租和房貸利息,這兩項是只能取一項的,要么扣房租,要么扣房貸利息。那么其他的呢,比如繼續教育,您是單身,您也可以享受繼續教育。大病,但愿大家健康,不一定都得扣,但是如果符合條件的話也是可以扣的,這和身份是沒有關系的。

另外,我還要介紹一個,現在的減除費用標準5000元,程部長剛才講到了是按照人均負擔的消費支出來算這個帳,這里面是有負擔系數的,即便是單身,也是該扣的都得扣。所以說,新的稅法我們做了這樣一些修改,無論是單身還是有家庭,結了婚的這些人士,我認為都有機會扣。這是我要給您報告的。

45%邊際稅率的問題。45%的稅率,這個問題我們還是要綜合地看。這一次修法,出臺了這樣一些組合性的措施,提高減除費用標準,設立專項附加扣除,包括我們調整稅率的級距,這些組合措施,廣大納稅人都減負,所以適用45%稅率的這些人同樣也有減稅。當然,我們國家收入分配差距較大的現象還是比較突出的,因此個人所得稅的稅率結構的設計,包括最高邊際稅率的設計,還是要兼顧到調節收入分配的要求。當然下一步隨著征管和配套條件的不斷改善,還將進一步推進綜合與分類相結合的個人所得稅制改革,綜合稅制會統籌考慮綜合征稅的范圍、扣除的范圍以及稅率結構,包括稅率水平,這都會統籌考慮的。

中央廣播電視總臺記者:請問稅務總局的鄧勇司長,這次個稅改革建立了綜合與分類相結合的稅制模式,請問稅務機關將如何保證新稅制平穩實施?謝謝。

國家稅務總局所得稅司司長 鄧勇:謝謝您的提問。應該說這次個人所得稅法修訂是一個歷史性的變革,我們的稅制從分類走向了綜合與分類相結合的稅制,圍繞這個稅制的平穩落地,稅務機關將做到三個“全力以赴”來保障新稅制的落地。

第一個,全力以赴完善征管配套制度。可能大家也注意到了,這次新個人所得稅法打造了六個方面的制度創新,第一個是打造了自行申報,第二個是納稅人識別號,第三個是反避稅條款,第四個是部門信息共享,第五個是部門協同管理,第六個是納稅信用運用。目前我們正全力以赴抓緊制定配套征管制度和辦法,更好地保護納稅人的權益,為納稅人服好務。

第二個,全力以赴做好各項征管準備。大家知道,這次稅制的變化對納稅人、扣繳義務人,包括稅務機關,都是一個全新的變化,我們會竭盡全力做好稅法宣傳輔導,幫助納稅人、扣繳義務人盡快適應稅制的變化。同時,我們將抓緊與相關部門信息對接,一方面是為了更好地為納稅人服務,讓納稅人少跑馬路。另一方面,也是要加強征管,落實好稅收制度。此外,還要調配好各項征管資源。剛才劉總已經講了,包括前臺的辦稅服務廳、12366一線管理服務隊伍等,都要調配好資源。

第三個,全力以赴地打造好納稅服務保障體系。第一個方面,全力做好稅法的宣傳、輔導,讓納稅人掌握好、執行好新稅制。第二個方面,全力搞好我們的納稅服務,簡化納稅流程,優化辦稅程序,減少資料報送,讓新稅制的紅利能夠便捷地落實到每個納稅人手中。第三個方面,全力打造好功能強大、運轉穩定的稅務征管信息系統,讓納稅人更便捷地通過多元化、便捷化辦稅渠道享受到新稅制的紅利。謝謝。

糾錯責任編輯:Jeikey


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